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EINKOMMENSTEUERLICHE NEUERUNGEN 2024

Aufgrund der Inflationsanpassung (Stichwort: Entfall der kalten Progression) ändern sich sowohl die Werte der einzelnen Tarifstufen als auch Absetz- und Freibeträge, Sachbezugswerte und andere in der Personalverrechnung wichtige Bezugsgrößen. Hier ein Überblick der Werte 2024.

 

1.1       Steuertarif

 

2023

2024

Einkommen

Steuersatz

Einkommen

Steuersatz

für die ersten € 11.693

0%

für die ersten € 12.816

0%

€11.693 bis € 19.134

20%

€ 12.816 bis € 20.818

20%

€ 19.134 bis € 32.075

30%

€ 20.818 bis € 34.513

30%

€ 32.075 bis € 62.080

41%

€ 34.513 bis € 66.612

40%

€ 62.080 bis € 93.120

48%

€ 66.612 bis € 99.266

48%

€ 93.120 bis € 1 Mio

50%

€ 99.266 bis € 1 Mio

50%

 

1.2       Absetzbeträge 2024

 

jährlich

bei 1 Kind

bei 2 Kindern

für jedes weitere Kind

Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag bei Partnereinkommen bis € 6.937

€ 572

€ 774

€ 255

Unterhaltsabsetzbetrag

€ 34

€ 51

€ 67

 

jährlich

Arbeitnehmer

inkl Pendlerzuschlag

zzgl SV-Bonus

Pensionist

SV-Rückerstattung (max)

€ 463

€ 579

€ 752

€ 637

 

       

Einschleifgrenzen

jährlich

Grundbetrag

erhöht

Zuschlag

erhöhter VAB

Zuschlag zum VAB

Verkehrsabsetzbetrag

€ 463

€ 798

€ 752

€ 14.106

€ 15.030

€ 18.499

€ 28.326

                     

 

jährlich

Pensionistenabsetzbetrag

Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

 

Grundbetrag

Einschleifgrenzen

 

Einschleifgrenzen

Partnereinkommen

 

€ 954

€ 20.233

€ 29.482

€ 1.405

€ 23.043

€ 29.482

€ 2.545

                 

 

1.3       Sachbezugswerte

·       Für die Privatnutzung eines Firmen-PKW sind basierend auf den CO2-Emissionswerten nach dem WLTP-Messverfahren bei Erstzulassung in 2024 folgende Sachbezugswerte anzusetzen:

Sachbezug

Fahrzeugtyp

CO2-Wert im Zeitpunkt der Erstzulassung nach WLTP

max pm

2%

alle PKW und Hybridfahrzeuge

 

2024: über 129 g/km

€ 960

1,5%

ökologische PKW und Hybridfahrzeuge

 

2024: bis 129 g/km

€ 720

0%

Elektroautos

 

0 g/km

€ 0

0%

Fahrräder /Krafträder

 

0 g/km

€ 0

           

Die Privatnutzung eines Dienstfahrzeuges (ausgenommen (E-)Fahrrad) schließt ein Pendlerpauschale aus, selbst dann, wenn Kostenbeiträge geleistet werden.

 

  • Firmenparkplatz

Für die Zurverfügungstellung eines Parkplatzes in einer parkraumbewirtschafteten Zone ist für alle Fahrzeuge unverändert ein Sachbezug von monatlich € 14,53 anzusetzen. Dies gilt auch für Elektroautos.

 

  • Zinsersparnis

Für Arbeitgeberdarlehen oder Gehaltsvorschüsse beträgt der Sachbezugswert 2024 für die Zinsersparnis 4,5% (2023: 1%). Sie dazu auch Kapitel „Neue lohnsteuerliche Regelungen / Neue Bewertung bei Arbeitgeberdarlehen mit fixem Zinssatz“, wo über die Erleichterung für unverzinsliche sowie fix verzinste Darlehen und Vorschüsse hingewiesen wird.

  • Sachbezugswert Wohnraum gültig ab 1.1.2024

=Richtwertmietzins 1.4.2023

Bgld

Knt

Slbg

Stmk

Tirol

Vbg

Wien

€/m² Wohnfläche mtl

6,09

7,81

6,85

7,23

9,22

9,21

8,14

10,25

6,67

 

 

 

1.4       Pendlerpauschale

Das Pendlerpauschale gilt unverändert ohne Erhöhungsbetrag, der mit 30.6.2023 ausgelaufen ist.

 

in €

kleines Pendlerpauschale

großes Pendlerpauschale

Entfernung

jährlich

monatlich

jährlich

monatlich

2 km – 20 km

0

0

372,00

31,00

20 km – 40 km

696,00

58,00

1.476,00

123,00

40 km – 60 km

1.356,00

113,00

2.568,00

214,00

über 60 km

2.016,00

168,00

3.672,00

306,00

             

 

Bei Anspruch auf das kleine oder große Pendlerpauschale stehen zusätzlich der Pendlereuro von € 2 pro Jahr und Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zu.

 

Anzahl Fahrten / Monat zum Arbeitsplatz

4 bis 7 Tage

8 bis 10 Tage

> 11 Tage

aliquoter Anspruch auf Pendlerpauschale

1/3

2/3

3/3

 

Wird dem Arbeitnehmer ein Dienstauto zur Verfügung gestellt und dessen Privatnutzung als Sach­­bezug versteuert, steht kein Pendlerpauschale zu.

 

1.5       Reisespesen

Die Sätze für Tages- und Nächtigungsdiäten im Inland sind unverändert geblieben. Hier zur Erinnerung:

 

Taggeld - Inland

Dauer > 3 Std  bis 12 Std aliquot ein Zwölftel

€ 26,40

Nächtigungsgeld - Inland

pauschal anstelle Beleg für Übernachtung

€ 15,00

 

Km-Geld PKW /Kombi

Km-Geld Mitbeförderung

Km-Geld Motorrad

Km-Geld Fahrrad

€ 0,42

€ 0,05

€ 0,24

€ 0,38

 

Erscheinungsdatum:

Trotz sorgfältiger Datenzusammenstellung können wir keine Gewähr für die vollständige Richtigkeit der dargestellten Informationen übernehmen. Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen im Rahmen unserer Berufsberechtigung jederzeit gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung.

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